SAF‑T въпроси и отговори на НАП: какво казва версия 2

Задължението за подаване на SAF‑T е в глава осма „б“ от ДОПК, чл. 71з до 71к, в сила от 31.03.2025 г. (ДВ, бр. 26 от 2025 г.). Редът и форматът са определени със заповед на изпълнителния директор по чл. 71к, ал. 4 ДОПК: Заповед № З-ЦУ-30-1085/25.07.2025 г., изм. със Заповед № З-ЦУ-30-1247/25.08.2025 г. и Заповед № З-ЦУ-30-359/27.02.2026 г., която утвърждава версия 1.0.2 на XSD-схемата, приложима от 01.04.2026 г.

„Въпроси и отговори“ тълкува тези текстове по конкретни запитвания. Отговорът носи тежест на становище на органа по приходите, не на правна норма, затова се цитира заедно с текста, който тълкува. Законовата рамка е разгледана в SAF‑T в закона: чл. 71з до 71к ДОПК. Датата на документа се чете от заглавната му страница, а не от датата на публикуване на страницата, от която се изтегля.

• I. Понятия и съкращения: стр. 3.
• II. Въпроси, свързани с нормативната база: стр. 4 до стр. 25, в четири раздела.
• III. Въпроси по елементите от структурата на файла: стр. 26 до стр. 92, в седем раздела.
• IV. Въпроси, свързани с електронната услуга: стр. 93 до стр. 100, в два раздела.

Части II и IV са подредени като 33 номерирани въпроса с отговор. Част III е таблица с колони подсекция, елемент, въпрос и отговор, затова в нея се търси по име на елемент, например MF.GLA.2 AccountID.

Разделите на част III следват секциите на файла: III.1 HEADER (стр. 26), III.2 MASTER FILES (стр. 26), III.3 GENERAL LEDGER ENTRIES (стр. 45), III.4 CORRESPONDING ACCOUNTS REPORT (стр. 56), III.5 SOURCE DOCUMENTS (стр. 56), III.6 предварително дефинирани структури (стр. 73) и III.7 номенклатури (стр. 83). По III.1 и III.4 НАП отбелязва, че няма постъпили запитвания. Номенклатурите в III.7 са разгледани в номенклатурите и кодовете в SAF‑T.

т. II.1.1 обяснява защо предприятие получава уведомително писмо, без да се разпознава като голямо: критериите се четат по редакцията на чл. 19, ал. 5 от Закона за счетоводството, действаща към 31.12.2023 г., тоест надвишаване на поне два от показателите балансова стойност на активите 38 000 000 лв., нетни приходи от продажби 76 000 000 лв. и средна численост на персонала 250 души. По-късната редакция съдържа други стойности и не се прилага за тази преценка.

т. II.1.4 разграничава предприятията от обществен интерес: те се третират като големи за целите на ЗСч по § 4, ал. 1 от ДР на ЗСч, но попадат в § 17, ал. 1, т. 1 от ПЗР към ЗДБРБ 2025 само когато се класифицират като големи по чл. 19 и чл. 20 ЗСч и изпълняват условията по букви „а“ и „б“.

т. II.1.5 посочва, че чуждестранно лице, регистрирано само по ЗДДС и без място на стопанска дейност в страната, не е предприятие по чл. 2 ЗСч и не е задължено. т. II.1.10 посочва, че клоновете не подават отделен файл. Етапите са изброени на страницата за срокове.

т. II.1.6 посочва, че реално възстановеният ДДС за 2023 г. намалява общия размер на постъпленията за платени данъци и осигурителни вноски. т. II.1.7 посочва, че прихванатите задължения се считат за постъпления, а сумите, с които е извършено прихващането, намаляват общия размер (чл. 128 ДОПК). т. II.1.8 отчита постъпленията от 01.01. до 31.12. на съответната година като внесени през нея, независимо за кой период се отнася задължението. т. II.1.9 изключва ДДС при внос, защото този данък се превежда по сметка на Агенция „Митници“.

т. II.2.1 определя кои счетоводни записи влизат в месечния файл: тези, които се отнасят за периода по елементи S.SC.3 до S.SC.8, дори когато са въведени в счетоводната система след крайната дата на периода. Примерът на НАП е документ с дата 15.06.2026 г., осчетоводен на 10.07.2026 г.: той влиза във файла за 06.2026 г. с GL.12 TransactionDate 15.06.2026 г. и GL.17 SystemEntryDate 10.07.2026 г.

т. II.2.2 дава пример за предприятие със задължение от 01.01.2026 г.: първият месечен файл се подава до края на февруари 2026 г., вторият до края на март 2026 г. Това е срокът по чл. 71к, ал. 1 ДОПК в редакцията по ДВ, бр. 65 от 2025 г. Твърдението, че месечният файл се подава „до 14-о число“, идва от отменена редакция, а Google все още го показва като факт. Същата точка определя крайния срок за коригиращи файлове за месеците от 01.2026 г. до 12.2026 г. включително: краят на февруари 2027 г., на основание § 17, ал. 2 от ПЗР към ЗДБРБ 2025.

т. II.2.3 уточнява, че 7-дневният срок по чл. 71к, ал. 7 ДОПК започва да се прилага след изтичането на дванадесетмесечния период за корекции. т. II.2.4 решава два практически въпроса: коригиращият файл следва XSD-схемата, актуална към момента на подаване на корекцията, а данните за клиентите и доставчиците се подават актуални към момента на подаване. Режимът е разгледан в корекциите на SAF‑T файл, а сроковете в SAF‑T срокове.

т. II.3.1 посочва, че когато информацията е генерирана от повече от един софтуер, в заглавната структура се изброяват наименованията, производителите и версиите на всички използвани софтуери. т. II.3.3 добавя, че няма изискване за източника на експортиране на данните.

т. II.4.4 посочва, че информацията се подава на български език по чл. 11, ал. 2 ЗСч, с допустим чужд език за наименования на клиенти и доставчици, марки и модели и адреси извън страната. т. II.4.5 събира два срока: годишният файл за дълготрайните активи се подава до 30.06. на следващата година и не се подава на части, а подаването при поискване за материалните запаси започва от 01.07.2026 г. по т. II от приложение № 3. Съдържанието им е описано в годишния файл за дълготрайните активи и файла за наличности и склад.

Шестте са: невалиден Header към XSD при повреден файл, незатворен таг или невалиден UTF-8 символ (т. IV.2.1); несъответствие между избрания при подаването вид файл и изискуемото за него съдържание (т. IV.2.2); некоректна стойност в TaxType спрямо номенклатурата TAX-IMP, включително при празен таг (т. IV.2.3); CustomerID и SupplierID, които не са попълнени по изискванията или не фигурират в MasterFiles (т. IV.2.4); Total Debit, който не съответства на сумата на редовете по документа (т. IV.2.5); и секция за период без движение, в която се посочва стойност 0 за броя записи и за сумите (т. IV.2.6).

Раздел IV.1, стр. 93, съдържа два въпроса за услугата: т. IV.1.1 за двете услуги, за тестов и за реален файл, достъпни с квалифициран електронен подпис, и т. IV.1.2 за най-честата причина файлът да не се качва, а именно таговете трябва да започват с nsSAFT. Съобщенията са разгледани едно по едно в съобщенията за грешки на НАП.

Изтеглете файла и проверете в заглавната му страница дали е версия 2, март 2026 г. Отбележете точките, които решават повечето спорове: II.1.1 за категорията, II.1.6 до II.1.9 за постъпленията, II.2.2 за месечния срок и корекциите, II.4.4 за езика и раздел IV.2 за съобщенията при отказ. При разминаване между вътрешната практика и отговор на НАП запишете номера на точката в досието на процеса. Safty съставя месечния файл от данните на предприятието и го проверява по схемата и приложенията преди подаване, а проверката на файл минава един отчетен месец.